东奥中级会计职称
2025-06-27 06:09:22
给股东分红的账务处理需区分现金股利和股票股利，并根据股东身份(个人/法人)进行不同税务处理。
一、现金股利账务处理
1.宣告分红时
借：利润分配---应付现金股利
贷：应付股利
条件：需经股东大会批准后进行账务处理。
2.实际支付时
个人股东(需代扣代缴20%个税)：
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费---应交个人所得税
法人股东(居民企业免税)：
借：应付股利
贷：银行存款
3.结转利润分配
借：利润分配---未分配利润
贷：利润分配---应付现金股利
二、股票股利账务处理
1.宣告分配时
不做账务处理，仅在备查簿中登记。
2.实际发放时
借：利润分配---转作股本的股利
贷：股本(面值)
资本公积---股本溢价(溢价部分)
三、特殊情形处理
以前年度分红补提
借：利润分配---未分配利润
贷：应付股利
2.分红冲回(如决议取消)
借：应付股利
贷：利润分配---未分配利润
四、注意事项
举例
甲公司2024年向个人股东分配现金股利100万元：
1.宣告时：
借：利润分配---应付现金股利1，000，000
贷：应付股利1，000，000
2.支付时：
借：应付股利1，000，000
贷：银行存款800，000
应交税费---应交个人所得税200，000
3.结转利润分配：
借：利润分配---未分配利润1，000，000
贷：利润分配---应付现金股利1，000，000
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